Italia mantiene uno de los sistemas fiscales más sofisticados de Europa, con tipos progresivos del IRPEF que llegan al 43% más recargos regionales y municipales, pero también con una colección de regímenes especiales diseñados para atraer talento, inversión productiva y nuevas residencias fiscales. Nuestra operativa italiana se coordina desde Milán, capital económica de Italia y centro neurálgico de la práctica fiscal italiana.
Por qué Milán como punto de coordinación
Milán es el centro económico y financiero de Italia. Concentra:
- La Borsa Italiana, principal mercado de valores del país.
- La mayor concentración de despachos profesionales y boutiques fiscales especializadas.
- Sedes de las principales empresas internacionales con presencia en Italia.
- El flujo más relevante de impatriados profesionales que se acogen al Régime degli impatriati.
Para clientes con operaciones en otras regiones italianas (Roma, Turín, Nápoles, Bologna), coordinamos desde Milán con corresponsales locales seleccionados.
Regímenes especiales italianos
Régime degli impatriati
Reducción del 50% (60% con hijos menores) sobre la base imponible IRPEF para trabajadores cualificados que trasladan su residencia a Italia. Duración: 5 años, prorrogables en condiciones específicas. Tras la reforma de 2024, requisitos de cualificación profesional más estrictos.
Regime forfettario
Régimen sustitutivo para autónomos con facturación hasta 85.000€ anuales. Tributación al 15% (5% en los primeros 5 años para nuevas actividades). Sin IVA. Simplificación contable.
Patent Box
Deducción super-incrementada del 110% sobre los costes de I+D vinculados a intangibles cualificados (software protegido por derecho de autor, patentes industriales, diseños, modelos). Aplicable a IRES y IRAP.
Mezzogiorno · Ayudas Sur
Incentivos fiscales y subvenciones para empresas que se establezcan o inviertan en las regiones meridionales de Italia (Abruzzo, Molise, Campania, Puglia, Basilicata, Calabria, Sicilia, Sardegna). Combinables con otros regímenes.
Flat Tax Neo-Residenti
Impuesto sustitutivo fijo de 200.000€ anuales (anteriormente 100.000€) sobre rentas extranjeras para personas físicas que trasladen su residencia fiscal a Italia. Aplicable durante 15 años. Diseñado para alta renta y patrimonio.
Régimen IRPEF general
Escala progresiva: 23% hasta 28.000€, 35% hasta 50.000€, 43% por encima. Más adicionales regionales (1,23%-3,33%) y municipales (hasta 0,9%).
Constitución societaria en Italia
Las formas más utilizadas:
- Società a Responsabilità Limitata (SRL): equivalente a la SL española. Capital mínimo 10.000€ (1€ en la variante SRL Semplificata).
- Società per Azioni (SpA): equivalente a la SA española. Capital mínimo 50.000€.
- Stabile Organizzazione: establecimiento permanente. Sin personalidad jurídica propia, pero con obligaciones fiscales locales.
El CDI España-Italia contiene cláusulas anti-régimen-especial que limitan parcialmente su aplicación a contribuyentes acogidos al régimen Beckham español. Quien planee moverse entre España e Italia debe analizar la opción en cada Estado considerando no solo la ventaja del régimen sino también la posible pérdida de protección convencional.
IRES, IRAP y otras especificidades
Las empresas italianas tributan por dos impuestos sobre beneficios:
- IRES (Imposta sul Reddito delle Società): 24% sobre el beneficio imponible.
- IRAP (Imposta Regionale sulle Attività Produttive): 3,9% sobre el valor de producción neta (varía por región).
El sistema combinado da una tributación efectiva real del orden del 28%. Para empresas con I+D significativo, las deducciones del Patent Box y otros incentivos pueden reducir significativamente la carga efectiva.