La Spagna è la quarta economia dell'area euro e membro a pieno titolo di UE, OCSE, G20 e FATF. Il suo sistema fiscale combina l'imposizione statale con normative autonomiche che possono modificare in modo significativo il carico fiscale effettivo su patrimonio, successioni e donazioni in funzione della comunità autonoma di residenza.
Aree di pratica in Spagna
Régimen Beckham (Art. 93 LIRPF)
Tassazione al 24% sui redditi di fonte spagnola fino a 600.000€ per 6 anni. Esenzione dal Modello 720 e dall'Imposta sul Patrimonio mondiale. Richiesta tramite Modello 149 entro 6 mesi dall'iscrizione alla Sicurezza Sociale.
IRNR · Non residenti
Tassazione dei non residenti in Spagna: locazioni, plusvalenze, ritenute su dividendi e interessi. Applicazione delle Convenzioni contro le Doppie Imposizioni.
Imposta sulle Società
IS generale al 25%, aliquote ridotte per le entità di nuova costituzione. Regime di consolidamento fiscale, neutralità fiscale nelle ristrutturazioni, deduzioni per R&S+i e produzioni audiovisive.
IVA e dogane
IVA generale 21%, ridotta 10%, super-ridotta 4%. SII (Suministro Inmediato de Información) per le grandi imprese. Importazioni ed esportazioni intra-UE ed extra-UE.
Modello 720 e 721
Dichiarazioni informative sui beni e diritti detenuti all'estero (720) e sui saldi di criptoattività all'estero (721). Dopo la sentenza della CGUE del 2022, sanzioni proporzionali al posto di sanzioni fisse.
Costituzione societaria
Sociedades Limitadas (SL) e Anónimas (SA): costituzione notarile, iscrizione al registro, apertura fiscale e previdenziale. Per i soci stranieri, gestione del NIE e rappresentanza fiscale.
Le nostre sedi in Spagna
Avenor opera da due sedi proprie:
- Toledo (sede principale): Calle de Dinamarca, 4. 45005 Toledo. Domicilio sociale e centro operativo.
- Madrid: Calle Velázquez, 27. Madrid. Sede operativa per clienti e operazioni nella capitale.
Toledo combina tre vantaggi: vicinanza a Madrid (30 minuti in AVE), costi operativi più efficienti che si riflettono in onorari competitivi e appartenenza alla Castilla-La Mancha, comunità con un ecosistema attivo di promozione internazionale attraverso l'IPEX.
Convenzioni contro le Doppie Imposizioni
La Spagna dispone di una delle reti di CDI più ampie al mondo, con oltre 100 convenzioni in vigore. Le più rilevanti per il nostro profilo di cliente:
- CDI Spagna-Messico: in vigore dal 1994, protocollo di modifica del 2015. Ritenute ridotte su dividendi, interessi e royalties.
- CDI Spagna-Italia: in vigore dal 1977, con protocolli di modifica. Clausole anti-Beckham specifiche.
- CDI Spagna-Stati Uniti: protocollo del 2013 con clausola di limitazione dei benefici. Rilevante per professionisti e imprese con doppia esposizione.